Yttrande till Skatteverket – hjälp att bemöta förslag till beslut

Vad innebär ett förslag till beslut från Skatteverket?

Ett förslag till beslut innebär att Skatteverket har gjort en preliminär bedömning men ännu inte fattat sitt slutliga beslut. Du får normalt möjlighet att lämna synpunkter och kompletterande uppgifter innan myndigheten avgör ärendet.

Det är ett viktigt skede i en skatteprocess. Ett väl underbyggt yttrande kan innebära att Skatteverket ändrar sin bedömning helt eller delvis redan innan beslut fattas. Det kan också skapa ett bättre underlag om ärendet senare behöver drivas genom omprövning eller överklagande.

Vad bör ett yttrande till Skatteverket innehålla?

Ett yttrande bör utgå från vad Skatteverket faktiskt påstår och den utredning som myndigheten lagt till grund för sitt förslag.

Det bör tydligt framgå vilka delar av Skatteverkets bedömning som accepteras respektive bestrids, vilka omständigheter som åberopas och vilken bevisning som stöder den skattskyldiges uppgifter.

Det är ofta bättre att bemöta Skatteverkets resonemang punkt för punkt än att lämna en allmän förklaring till varför den föreslagna beskattningen anses felaktig.

Kontrollera Skatteverkets bevisning

I många skatteärenden bygger Skatteverkets bedömning på slutsatser som dragits av exempelvis bokföring, bankkonton, fakturor, kontrolluppgifter eller information från andra personer och företag.

Det är därför viktigt att skilja mellan vad utredningen faktiskt visar och vilka slutsatser Skatteverket drar av materialet.

Ett yttrande kan behöva innehålla alternativa förklaringar, kompletterande handlingar eller annan bevisning som visar varför en transaktion eller omständighet inte ska bedömas på det sätt Skatteverket föreslagit.

Bankinsättningar och påstådda oredovisade intäkter

En återkommande fråga i skatteärenden är insättningar och överföringar på privata eller företagsrelaterade bankkonton som Skatteverket anser utgöra oredovisade intäkter.

En bankinsättning behöver inte i sig innebära att det finns en skattepliktig inkomst. Pengarna kan exempelvis avse lån, återbetalningar, överföringar mellan egna konton eller andra transaktioner som inte utgör skattepliktig intäkt.

I sådana ärenden blir dokumentationen ofta central. Kontoutdrag, lånehandlingar, avtal, fakturor, korrespondens och andra handlingar kan behöva sammanställas för att förklara transaktionerna.

Ifall Skatteverket ifrågasätter kostnader och avdrag

Skatteverket kan också ifrågasätta kostnader i en verksamhet och exempelvis hävda att en kostnad är privat, saknar samband med verksamheten eller inte är tillräckligt styrkt.

Ett yttrande bör då behandla både vad kostnaden faktiskt avsett och vilken dokumentation som finns. Det kan även vara nödvändigt att bemöta Skatteverkets rättsliga bedömning av avdragsrätten.

Skattetillägg måste bedömas särskilt

Ett förslag till beslut kan innehålla både ändrad beskattning och skattetillägg. Frågorna bör då hållas isär.

Även om Skatteverket anser att beskattningen ska ändras innebär det inte automatiskt att förutsättningarna för skattetillägg är uppfyllda. Skattetillägget är en sanktion och särskilda regler och beviskrav gäller.

Yttrandet bör därför vid behov innehålla särskilda invändningar mot skattetillägget och även behandla frågan om hel eller delvis befrielse.

Svara inom den angivna tiden

I Skatteverkets skrivelse anges normalt när synpunkterna senast ska ha kommit in. Det är viktigt att kontrollera denna tid så snart skrivelsen tas emot.

Om materialet är omfattande eller om ytterligare dokumentation behöver tas fram kan det finnas anledning att kontakta Skatteverket och begära mer tid för att lämna ett fullständigt svar.

Det är normalt bättre att tidigt identifiera behovet av ytterligare tid än att vänta till sista svarsdag.

Bör man anlita jurist innan Skatteverket fattar beslut?

Det kan finnas en betydande fördel med att få ärendet juridiskt analyserat redan när ett förslag till beslut har kommit.

När Skatteverket väl har fattat sitt beslut kan tvisten behöva fortsätta genom omprövning och överklagande. Genom att redan före beslutet strukturera fakta, invändningar och bevisning kan vissa frågor klarläggas tidigare och det fortsatta processläget förbättras.

I mer omfattande ärenden kan det också vara viktigt att identifiera vilka delar av Skatteverkets resonemang som faktiskt är avgörande och koncentrera yttrandet till dessa.

Om Skatteverket ändå fattar ett negativt beslut

Om Skatteverket efter yttrandet ändå fattar ett beslut som går dig emot kan beslutet i många fall begäras omprövat eller överklagas till förvaltningsrätten.

Det arbete som gjorts inför yttrandet kan då användas som grund för den fortsatta processen, men argumentation och bevisning bör anpassas till det slutliga beslutets innehåll.

Det kan också bli aktuellt att ansöka om anstånd med betalning av den skatt som tvisten gäller.

Juridisk hjälp med yttrande till Skatteverket

Eyer Juridik hjälper företag och privatpersoner att analysera förslag till beslut och andra skrivelser från Skatteverket. Vi går igenom myndighetens utredning, identifierar relevanta invändningar och bevis samt upprättar yttranden anpassade efter det enskilda ärendet.

Om ärendet därefter går vidare kan vi även biträda vid omprövning, överklagande och process i förvaltningsdomstol.