Ekobrott – juridisk hjälp med utredning, bevisning och inlagor

Vad är ekobrott?

Ekobrott, eller ekonomisk brottslighet, är ett samlingsbegrepp för brott med anknytning till ekonomiska förhållanden och näringsverksamhet. Ärendena kan röra företag, företagare, styrelseledamöter och andra personer med ansvar för eller anknytning till en verksamhet.

Skattebrott och bokföringsbrott hör till de vanligaste ekobrotten. Andra ärenden kan exempelvis röra borgenärsbrott, penningtvättsbrott eller andra brott med anknytning till företag och ekonomiska transaktioner.

Eyer Juridiks arbete inom området är särskilt inriktat på skattebrott och bokföringsbrott samt ärenden där omfattande ekonomiskt material behöver analyseras och bemötas.

Skattebrott

Misstanke om skattebrott kan uppkomma i anslutning till en utredning från Skatteverket. Frågan kan exempelvis röra oredovisade intäkter, deklarationsuppgifter, moms, privata insättningar eller andra transaktioner som myndigheten har granskat.

En skattemässig justering innebär inte i sig att ett skattebrott har begåtts. Den bakomliggande skattefrågan och förutsättningarna för straffrättsligt ansvar behöver bedömas utifrån de regler som gäller för respektive fråga.

I sådana ärenden kan Eyer Juridik analysera både skatteutredningen och det ekonomiska material som ligger bakom brottsmisstanken.

Bokföringsbrott

Bokföringsbrott kan aktualiseras när bokföringsskyldigheten har åsidosatts uppsåtligen eller av oaktsamhet och bristerna är sådana att verksamhetens förlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte i huvudsak kan bedömas med ledning av bokföringen.

Misstanken kan exempelvis avse utebliven eller försenad bokföring, saknade affärshändelser eller verifikationer, oriktiga uppgifter eller problem med årsredovisningen.

I dessa ärenden kan det vara nödvändigt att analysera både själva bokföringsbristen och vem som haft ansvar för bokföringen.

Andra ekonomiska brott och följdfrågor

En ekobrottsutredning kan även aktualisera andra brottsmisstankar och rättsliga frågor. Vilka frågor som uppkommer beror på verksamheten och det händelseförlopp som utreds.

Ett ärende kan exempelvis beröra borgenärsbrott eller penningtvättsbrott. Det kan också uppkomma frågor om företagsbot, förverkande eller näringsförbud.

Eyer Juridik bedömer i varje enskilt ärende om frågorna ligger inom byråns verksamhetsområde och om vi kan bistå med den utredning och juridiska analys som behövs.

Varför blir ekobrottsutredningar ofta omfattande?

Ekobrott handlar ofta om ekonomiska händelseförlopp som sträcker sig över längre tid. Utredningen kan innehålla bokföring, kontoutdrag, deklarationer, fakturor, avtal, e-post, förhör och andra handlingar.

En enskild transaktion kan dessutom behöva förstås tillsammans med ett stort antal andra transaktioner. Vem som fattade ett beslut, vem som hade tillgång till ett konto och vilken information olika personer hade vid en viss tidpunkt kan också behöva klarläggas.

Det gör struktureringen av materialet till en viktig del av arbetet.

Vad behöver utredas?

Utredningen behöver anpassas till den konkreta misstanken. Arbetet kan bland annat innebära att:

• identifiera exakt vilka gärningar, perioder och belopp som omfattas,
• klarlägga vilka faktiska omständigheter åklagarens eller myndighetens bedömning bygger på,
• följa betalningar och andra ekonomiska flöden,
• jämföra påståenden med bokföring, kontoutdrag och övriga handlingar,
• klarlägga ansvarsfördelningen mellan olika personer,
• identifiera alternativa förklaringar som får stöd av materialet,
• ta fram dokumentation som saknas i utredningen, och
• skilja konstaterade förhållanden från antaganden och rättsliga slutsatser.

I större ärenden kan kronologier och transaktionssammanställningar vara nödvändiga för att göra materialet möjligt att överblicka.

Ekonomiskt material och bevisning

Ekonomiska brottsutredningar kan innehålla mycket stora mängder dokumentation. Att materialet finns i förundersökningen innebär inte att dess betydelse alltid är självklar.

En faktura kan behöva jämföras med ett avtal, en banktransaktion med bokföringen och ett förhör med den skriftliga dokumentation som fanns vid den aktuella tidpunkten.

Eyer Juridik arbetar med att strukturera materialet, identifiera vad olika handlingar faktiskt visar och koppla bevisningen till de konkreta frågor som behöver bemötas.

När skatteprocess och brottsutredning pågår parallellt

Ett skatteärende kan utvecklas samtidigt som en brottsutredning pågår. Samma transaktioner kan då få betydelse för beskattningen, skattetillägg och en misstanke om skattebrott eller annan ekonomisk brottslighet.

Processerna är inte identiska och förutsättningarna för olika beslut och ansvar behöver hållas isär.

Det är därför viktigt att den bakomliggande skattefrågan analyseras tillsammans med den ekonomiska utredningen och att de uppgifter och handlingar som åberopas bedöms i sitt sammanhang.

Detta är ett område där Eyer Juridiks arbete med skatteprocesser och ekonomisk utredning kan kombineras.

Så kan Eyer Juridik hjälpa

Eyer Juridiks arbete inom skattebrott och ekobrott är framför allt inriktat på kvalificerad utredning, juridisk analys och skriftligt arbete. Ett uppdrag kan beroende på ärendet omfatta:

• genomgång av omfattande utrednings- och förundersökningsmaterial,
• analys av skatte- och bokföringsfrågor,
• genomgång av ekonomiska transaktioner och penningflöden,
• strukturering och värdering av dokumentation,
• analys av ansvarsfördelning och händelseförlopp,
• identifiering av invändningar och kompletterande bevisning,
• framtagande av kronologier och transaktionssammanställningar, och
• upprättande av yttranden, bemötanden och andra skriftliga underlag.

Tyngdpunkten ligger på att förstå vad utredningen faktiskt visar, identifiera vilka frågor som behöver analyseras närmare och presentera materialet på ett strukturerat sätt.

Utredande biträde parallellt med försvararen

Eyer Juridik åtar sig inte uppdrag som offentlig försvarare.

I ett omfattande ekobrottsärende kan det emellertid finnas behov av ett betydande utredningsarbete vid sidan av själva försvararuppdraget. Det kan exempelvis röra den bakomliggande skattefrågan, bokföringen, ett stort antal transaktioner eller annan ekonomisk bevisning.

Eyer Juridik kan därför bistå med den ekonomiska, skatterättsliga och utredande delen av ett ärende även när den misstänkte redan har en försvarare.

Företagsbot och näringsförbud

Ett ekobrottsärende kan få konsekvenser även utanför frågan om personligt straffansvar. Under vissa förutsättningar kan exempelvis företagsbot aktualiseras för ett företag. Näringsförbud kan också bli aktuellt i vissa fall.

Om sådana yrkanden eller frågor finns i utredningen behöver de analyseras särskilt och inte behandlas enbart som en följd av den bakomliggande brottsmisstanken.

När bör du söka juridisk hjälp?

Har du blivit kallad till förhör, delgetts misstanke eller fått information om att en brottsutredning har inletts bör du först klarlägga vad misstanken gäller och överväga behovet av försvarare.

I dokumentintensiva ärenden finns det samtidigt ofta skäl att tidigt börja strukturera det ekonomiska materialet. Det kan ta betydande tid att få fram bokföring, kontoutdrag, avtal och annan dokumentation och att rekonstruera ett händelseförlopp.

Eyer Juridik kan göra en första bedömning av om vi kan bistå med den ekonomiska, skatterättsliga och utredande delen av ärendet.

Juridisk hjälp vid misstanke om ekobrott

Har du eller någon företrädare för ditt företag blivit föremål för en ekobrottsutredning kan du kontakta Eyer Juridik för en första genomgång.

Skicka gärna den handling där misstanken framgår tillsammans med en kort beskrivning av ärendet. Därefter kan vi bedöma vilka delar som behöver utredas, vilket material som bör gås igenom och om Eyer Juridik kan bistå.